2022-11-29
相続などで土地を所有した場合、節税対策としてアパート建築を進められたことはありませんか?
アパートを建築するとさまざまな税金を節税することができます。
アパート建築でなぜ節税できるのか、その仕組みと注意点また建築後に節税できる税金についてご説明いたします。
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アパート建築をおこなうと、次の税金を節税することができます。
税金は土地と建物に分けて課税されます。
相続税における評価額のほとんどは土地の評価額です。
そのため、土地を相続した場合は、アパート建築をおこなったほうが土地にかかる相続税を節税することが可能となるのです。
また、アパート建築をおこなうことで土地にかかる固定資産税と都市計画税にも特例が適用され節税が可能になります。
固定資産税は標準評価額の1/6、都市計画税においては標準評価額の1/3となります。
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節税をおこなうためのアパート建築ですが、節税効果を最大に発揮するために注意しなければならない点があります。
一番の注意点は空室をださないことです。
アパートを建築した場合、建物の相続税評価額は賃貸割合が考慮されます。
そのため満室のほうが節税効果も高くなるといえます。
また、土地を相続したからといって、十分収支な計画を立てずにアパート建築をおこなうことは危険です。
建築費用や初期費用、運営維持費でアパート経営が赤字になってしまっては税金対策の意味がなくなってしまいます。
建築前にしっかりと収支のシミュレーションをおこない、赤字経営にならないよう注意しておきましょう。
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アパート建築後のアパート経営でも節税できる税金があります。
1つはサラリーマン大家や複数のアパート経営をおこなっている方に向いている損益通算を利用した所得税の節税です。
複数の収入を合算した総所得に、アパート経営で出た赤字分をぶつけることで総所得を減らすことができる損益通算を利用して、アパート経営にかかる所得税を節税することが可能となります。
また、同じように損益通算を利用して住民税も節税することができます。
住民税は、市区町村税の6%と都道府県税の4%を足して10%が所得に対してかかってきます。
アパート建築後は、減価償却・経費計上をおこない不動産所得を減らすことが節税のポイントといえるでしょう。
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