土地の相続税はいくらからかかる？計算手順や評価の仕組みについても解説

親から土地を受け継ぐ予定だけれど、税金がいくらかかるのか、不安に感じていませんか。
大切なご家族の財産を、スムーズに引き継ぎ、将来への安心に繋げたいと願うのは当然のことです。
本記事では、土地の相続税の概要と、計算方法、相続税評価額の仕組みについて解説します。

土地の相続税とは

土地の相続税とは、亡くなった方から土地などの、財産を引き継いだ際、その価値が一定額を超えた場合に課される税金です。
課税の有無を判断するには、まず「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で求められる基礎控除額を把握しましょう。
この基礎控除額を、遺産の正味総額が上回る場合のみ、申告と納税の義務が生じるのです。
手続きの流れとしては、初めに戸籍などを集めて相続人を確定し、遺産の内容を調査します。
次に、誰がどの不動産を取得するかを、話し合う遺産分割協議をおこない、申告書を作成していきます。
これらの申告と納税は、相続の開始を知った日の翌日から、10か月以内におこなわなければなりません。
期限を過ぎないよう、計画的に準備を進めることが、不動産の相続では大切です。

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相続税の計算方法

土地の相続税の計算方法は、土地だけでなく預貯金などを含めた、遺産総額を把握することから始まります。
計算手順として、そこから債務などを差し引いて、正味の遺産額を算出し、基礎控除額を引いて課税遺産総額を導き出すのです。
この課税遺産総額が、ゼロ以下となれば、原則として税金はかかりません。
ゼロを上回った場合は、各法定相続人が法定相続分どおりに取得したと仮定し、取得金額に税率を掛けて算出税額を出します。
税率は、金額が増えるにつれて段階的に上がり、最高で55%までと定められています。
算出した総額を、実際の割合に応じて各人へ按分し、さらに各種控除を反映させて、最終的な税額が決定するのです。
土地の評価は、負担に大きく影響するため、慎重な確認が不可欠でしょう。

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土地の相続税評価額

土地の相続税評価額とは、相続税を計算するために、国税庁のルールにしたがって算出した土地の価額のことです。
土地は、現金と異なり額面がないため、市場価格ではなく相続開始時点の基準に基づいて、算定されるのです。
この評価額を求める代表的な計算式として、路線価方式と倍率方式の2つが挙げられます。
路線価方式とは、主に市街地など道路ごとに、路線価が定められている地域で用いる手法です。
道路に面する宅地の価額に面積を掛け、さらに形状や条件に応じて補正をおこなって、実際の評価額を導き出します。
一方で倍率方式とは、路線価がない地域において、固定資産税評価額に一定の倍率を掛けて計算する簡潔な方法となります。
対象の土地が、どちらの方式に該当するかを見極めることが、適切な申告への第一歩でしょう。

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まとめ

土地の相続税は、基礎控除額を上回る遺産がある場合に発生し、10か月以内の申告と納税が必要です。
正確な税額を計算するには、遺産総額から控除などを差し引き、所定の計算手順を踏んで算出することになります。
土地の評価額は、路線価方式または倍率方式で算定されるため、事前に対象地の基準を確認しておくことが大切です。
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