農地の売却はなぜ難しい？手続きの流れや費用の目安も解説相続は現金と不動産どっちが得？評価方法や分けやすさについても解説

将来大切なご家族へ資産を残す際、相続税の負担を抑えるためには現金と不動産のどちらで準備すべきか迷われていませんか。
できるだけ多くの財産をスムーズに引き継がせてあげたい、そして残されたご家族の不安を少しでも減らしてあげたいと願うのは、ごく自然なことでしょう。
本記事では、相続税の評価方法の違いを踏まえたうえで、現金と不動産それぞれの特徴について解説します。

不動産に組み替えると相続税が「得」になる理由

相続税の負担を抑えたい場合、現金よりも不動産のほうが有利になるケースがあります。
その理由は、現金と不動産とでは、相続税を計算する際の財産評価方法が大きく異なっているからです。
まず現金については、原則として相続開始時点の金額がそのまま評価対象となります。
一方、不動産の場合は実際に売買できる市場価格をそのまま評価額とするわけではありません。
土地は路線価方式、家屋は固定資産税評価額を基礎として評価されるため、市場価格との間に差が生じて課税価格を抑えやすくなります。
さらに、所有する土地に貸家を建てて賃貸していれば、貸家建付地として評価額が減額される仕組みも用意されています。
節税効果だけを比較するのであれば、現金より不動産を保有しているほうが「得」になる可能性が高いといえるでしょう。

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不動産を相続する「メリット」と注意すべき特例

不動産として財産を残す大きなメリットは、評価額を抑えられるだけでなく、賃料収入を得ながら資産として活用し続けられる点にあります。
また、要件を満たして小規模宅地等の特例を利用することができれば、土地の評価額を最大80%も減額することが可能です。
このような制度を活用すれば、税負担を大きく圧縮できるため、相続税対策として効果的だといえるでしょう。
しかし、不動産には現金にはない注意点が存在していることも忘れてはいけません。
とくに相続人が複数いる場合は物理的に細かく分けることが難しく、遺産分割協議が難航する要因になりがちです。
さらに、保有し続ける限りは固定資産税や建物の修繕費といった維持管理の負担が伴います。
不動産相続は大きなメリットが期待できる反面、誰が取得しどのように利用するかまで慎重に検討する必要があります。

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節税効果がないという現金の「デメリット」と活用法

相続税の節税という視点に立つと、現金のまま保有すること自体には不動産のような評価額の圧縮効果はありません。
小規模宅地等の特例のような制度も適用されないため、税額を抑えることが難しいという点は現金の最大のデメリットといえるでしょう。
一方、現金で残しておくことには、財産を極めて公平に分けやすいという優れた側面が存在します。
複数人に均等に分配したい場合でも、金額に応じて明確に分けることができるため、相続人同士のトラブルが生じにくいものです。
また、相続した後の使い道が幅広く、各人のライフスタイルに合わせて自由に活用できる点も大きな魅力となっています。
生活資金や住宅取得資金としてだけでなく、相続税の納税資金としてすぐに利用することも可能です。
節税効果だけにとらわれず、遺産分割のしやすさや相続後の自由度を考慮し、現金を一定程度残しておくことも大切になります。

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まとめ

不動産は現金と異なる財産評価方法が適用されるため、相続税の課税価格を低く抑えやすいという特徴を持っています。
特例の活用や賃料収入などのメリットが期待できる反面、維持費用の負担や分割の難しさには注意が必要です。
一方で現金には節税効果がないというデメリットがあるものの、分割が容易で納税資金にも活用しやすいため、ご自身の状況に合わせてバランスよく準備しておくと良いでしょう。
売却方法としては、農地のまま売るか、転用してから売るかによって手続きが異なります。
費用面では、仲介手数料や行政書士報酬、税金などがかかりますが、特別控除などの制度を利用して軽減することも可能です。
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